Финансовая грамотность, частью которой является налоговая грамотность (налоговая культура), – важнейший фактор экономического развития страны, финансового потенциала и повышения качества жизни российского населения.
Налоговая культура – составная часть общей правовой культуры – включает как правовой аспект, так и признание налогообложения неотъемлемым элементом существования социума. Общий уровень налоговой культуры – критерий оценки правомерного поведения всех членов общества в налоговой сфере.
Налоговый кодекс Российской Федерации – едва ли не единственный нормативный правовой акт, прямо указывающий на властность правоотношений, складывающихся в сфере налогообложения. Ст. 57 Конституции Российской Федерации императивно устанавливает: « Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Данная норма практически дублируется п. 1 ст. 3 НК РФ:«Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы » .
Низкий уровень налоговой культуры – одна из основных причин уклонения от уплаты налогов со стороны налогообязанных лиц, а также злоупотребления полномочиями со стороны органов налогового администрирования. Налоговое право – это отрасль в правовой системе России, где подавляющее число правонарушений и злоупотребление правом совершается с неосторожной формой вины, т.е. по причине незнания и непонимания налоговых норм, а также неумения их правильно интерпретировать и применять. В основании уклонения от уплаты налогов коренится нежелание отдельных налогоплательщиков своевременно и в полном объеме исполнять свои фискальные обязанности, что является одной из основных причин снижения налоговых доходов государства. Укоренившаяся в общественном мнении точка зрения о том, что неуплата налогов нарушает исключительно интересы государства, глубоко ошибочна. Уклонение от уплаты налогов нарушает основополагающую идею равенства между налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами), неправомерно наделяя правонарушителей конкурентными преимуществами и перекладывая на законопослушных налогоплательщиков налоговое бремя финансирования публичных расходов, которыми пользуются все члены сообщества, включая и тех, кто налоги не уплачивает. Тем самым налоговые правонарушения подрывают не только бюджетную систему страны, но и направлены против интересов каждого налогоплательщика, который добросовестно исполняет свои налоговые обязательства перед государством.
Для повышения финансовой (налоговой) грамотности необходимо пользоваться общедоступными информационными ресурсами: «Личный кабинет налогоплательщика», в котором представлен значительный объем информации о федеральных, региональных и местных налогах, использование которого предназначено для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей. Однако стоит учесть и наличие иных (не курируемых ФНС России) интернет-ресурсов, которые зачастую предоставляют гражданам недостоверную информацию.
На интернет-сайте ФНС России опубликованы общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые дают возможность им самостоятельно выявить и исправить допущенные при исчислении налогов ошибки.
Отдельное внимание следует уделять личным встречам налогоплательщиков с представителями налоговых органов в ходе круглых столов, семинаров, иных мероприятий по налоговому просвещению.
И помнить, что незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение, все это обуславливается необходимостью повышения уровня налоговой культуры, а также улучшения состояния взаимоотношений налогоплательщика, государства и налоговых органов.